Таможенная стоимость товара при импорте в Казахстан: из чего складывается и как её считают
Таможенная стоимость это база, от которой при ввозе в Казахстан считают пошлину и НДС. Основной способ её найти это цена сделки: сумма, которую покупатель платит продавцу за партию, плюс доставка, погрузка и страховка до въезда в ЕАЭС, комиссия посредника, упаковка и роялти, если их нет в цене. Доставку по территории ЕАЭС не включают, если продавец выделил её в счёте отдельной строкой, поэтому попросите его об этом до отгрузки. Итог переводят в тенге по курсу на день регистрации декларации.
Как посчитать таможенную стоимость: 4 шага
- Возьмите цену за эту партию из инвойса, со скидкой, если она записана в контракте или инвойсе.
- По базису поставки (условию Инкотермс вроде EXW или DAP: кто и докуда оплачивает доставку) определите, чего в цене нет, и добавьте: путь до границы союза, погрузку и перевалку на нём, страховку, комиссии, упаковку, лицензионные платежи.
- Уберите то, что выделено в документах отдельной строкой: доставку по территории союза, монтаж после ввоза, ввозные налоги.
- Переведите сумму в тенге по официальному курсу на день, когда таможня зарегистрировала декларацию на товары.
Шесть методов и порядок перехода
Методы применяют в порядке, который задаёт Таможенный кодекс ЕАЭС: первый метод основной, второй и третий применяют строго по порядку, между четвёртым и пятым декларант выбирает сам, шестой остаётся на крайний случай.
| Метод | На что опирается | Когда и как применяют |
|---|---|---|
| 1. По цене сделки | Инвойс и платежи плюс добавки | Основной. Не годится, если цена зависит от условий, которые не выразить в деньгах, покупатель ограничен в распоряжении товаром или связь сторон повлияла на цену |
| 2. Идентичные товары | Принятая таможней стоимость такого же товара из той же страны | Ввоз сравниваемой партии не раньше чем за 90 дней. Из нескольких стоимостей берут самую низкую |
| 3. Однородные товары | Похожий взаимозаменяемый товар из той же страны | Не нашлось идентичных. Те же 90 дней и самая низкая стоимость |
| 4. Вычитание | Цена перепродажи в союзе | Из неё убирают обычную наценку, доставку по союзу, пошлины и налоги |
| 5. Сложение | Затраты производителя, его обычная прибыль, доставка до границы | Данные даёт только производитель, требовать их у иностранной компании таможня не вправе |
| 6. Резервный | Те же способы с послаблениями | Нельзя брать цены на товары, сделанные в союзе, цену в стране вывоза, минимальную или выдуманную стоимость |
Перед переходом ко второму или третьему методу таможня и декларант могут провести консультацию и обменяться данными о похожих поставках.
Что прибавляют к цене инвойса
Добавляют только расходы, которых нет в цене и которые подтверждены бумагами. Список закрытый, других начислений нет.
| Расход | Когда прибавляют |
|---|---|
| Доставка до места прибытия в союз | Покупатель платит её отдельно |
| Погрузка, разгрузка, перевалка на том же отрезке | Не вошли в цену товара |
| Страховка этого отрезка | Полис оформил покупатель |
| Вознаграждение посредника и брокера | Платит покупатель сверх цены. Комиссию своему агенту за закупку не прибавляют |
| Тара и упаковка | Оплачены отдельно |
| Материалы, формы, штампы, дизайн от покупателя | Отданы производителю бесплатно или со скидкой |
| Роялти и лицензии | Без них продавец не продаёт товар. Плату за право тиражировать товар в союзе не прибавляют |
| Доля выручки от перепродажи | Причитается продавцу |
Что можно не включать
Три вида расходов из стоимости убирают при условии, что они выделены из цены, заявлены в декларации и подтверждены документами:
- монтаж, сборка, наладка и обслуживание станков и оборудования после ввоза
- перевозка по территории союза от места прибытия
- пошлины, налоги и сборы, которые платят при ввозе или продаже в союзе.
Платежи продавцу, не связанные с партией, например дивиденды, в стоимость тоже не идут. Если в инвойсе на условиях DAP Алматы доставка стоит в общей цене, вычесть союзный участок нельзя. Попросите продавца указать его отдельной строкой до отгрузки.
Где заканчивается доставка, которую включают
Доставку включают до внешней границы союза, и у каждого маршрута она своя.
| Маршрут | Где груз входит в союз | Что идёт в стоимость |
|---|---|---|
| Китай, машиной | Пункт пропуска на границе с Казахстаном, например Хоргос | Путь от продавца до границы |
| Китай, поездом | Пограничные станции Достык или Алтынколь | Путь по Китаю до места пересечения границы союза |
| Европа, машиной | Граница Беларуси с Польшей или Литвой, граница России | Путь по Европе до этой границы. Беларусь, Россия и Казахстан в стоимость не входят |
| Турция через Грузию | Граница России, например Верхний Ларс | Путь по Турции и Грузии |
| Турция паромом через Каспий | Порт Актау или Курык | Путь до порта, включая паром |
Для некоторых видов транспорта место прибытия отдельно определяет комиссия ЕЭК. Если груз идёт смешанной схемой, точку уточните до расчёта.
Базис поставки: что уже сидит в цене
| Группа | Что значит для стоимости |
|---|---|
| EXW, FCA, FAS, FOB | Перевозку до границы оплачивает покупатель, её прибавляют к инвойсу |
| CFR, CPT | Продавец оплатил путь до названного места. Если место уже внутри союза, например Алматы, отрезок по союзу вычитают при разбивке. Страховку покупателя прибавляют |
| CIF, CIP | То же, страховка уже в цене |
| DAP, DPU, DDP | Доставка до места назначения в цене. Союзную часть вычитают только по документам продавца. При DDP так же по документам вычитают ввозные пошлины и налоги, уже включённые в цену |
Кто за что отвечает по каждому термину, читайте в статье про Инкотермс 2020.
Условный пример расчёта
Цифры придуманы для наглядности: это не цены реального товара и не наш тариф, курс тоже условный, 1 доллар равен 500 ₸. Один продавец из Гуанчжоу предлагает партию на трёх базисах, груз едет машиной через Хоргос.
| Базис | Инвойс | Что добавить | Что вычесть | Стоимость |
|---|---|---|---|---|
| EXW склад продавца | 20 000 $ | Доставка до Хоргоса 1 500 $, страховка 100 $ | Участок Хоргос-Алматы 500 $ оплачен отдельно, в базу не идёт | 21 600 $, или 10 800 000 ₸ |
| CPT Хоргос | 21 500 $ | Страховка покупателя 100 $ | Нечего | 21 600 $, или 10 800 000 ₸ |
| DAP Алматы, доставка выделена | 22 000 $ | Нечего | Хоргос-Алматы 500 $ | 21 500 $, или 10 750 000 ₸ |
| DAP Алматы, доставка в общей цене | 22 000 $ | Нечего | Вычесть нельзя | 22 000 $, или 11 000 000 ₸ |
Между третьей и четвёртой строкой 250 000 ₸ базы: столько стоит одна недостающая строка в инвойсе, и с этой суммы платят пошлину, а потом НДС. Сколько выйдет платежей от вашей стоимости, посчитает калькулятор в статье о таможенных платежах.
Валюта и курс
В Казахстане стоимость определяют в тенге. Валюту контракта переводят по официальному курсу, который действует в день регистрации декларации. Курс на день оплаты поставщику роли не играет. Если инвойс в юанях, а фрахт в долларах, каждую сумму пересчитывают по своему курсу того же дня.
Бывает, что точной цены на дату декларации ещё нет: например, она привязана к котировке после поставки. Тогда стоимость определяют отложенно. Сначала заявляют предварительную величину и платят от неё, потом заявляют точную и доплачивают разницу в срок.
Чем подтверждают стоимость
Стоимость должна опираться на проверяемые документы. Держите под рукой:
- контракт: стороны, базис, цена, порядок оплаты, условия скидок
- инвойс: количество, цена за единицу, валюта
- платёжки и выписки банка: оплата должна совпасть с инвойсом
- счета перевозчика и экспедитора по участкам маршрута и накладные
- страховой полис
- лицензионный или агентский договор, если по ним есть платежи.
При сомнениях таможня вправе запросить бухгалтерские документы и письменные пояснения о том, как сложилась цена.
Декларация таможенной стоимости или графы ДТ
С июля 2019 года отдельная декларация таможенной стоимости (ДТС) нужна только в случаях из перечня Коллегии ЕЭК. В остальных поставках стоимость заявляют в графах декларации на товары.
| Графа ДТ | Что в ней |
|---|---|
| 12 | Общая таможенная стоимость партии |
| 20 | Условия поставки |
| 22 | Валюта и сумма по счёту |
| 23 | Курс валюты |
| 43 | Код метода оценки |
| 45 | Стоимость каждого товара |
ДТС заполняют при выпуске для внутреннего потребления и временном ввозе, если:
- продавец и покупатель связаны, стоимость считают первым методом и платят пошлины и налоги
- платят пошлины и налоги и есть лицензионный договор на права, связанные с товаром
- стоимость определяют отложенно
- меняют сведения о стоимости в уже поданной ДТ, кроме исправления опечаток и арифметики
- таможня запросила документы при проверке стоимости
- декларант решил подать ДТС сам
- декларант решил отнести общую страховку по партии на товар с самой высокой ставкой пошлины (такой случай добавлен с апреля 2026 года).
Форма ДТС-1 служит для первого метода, ДТС-2 для остальных. ДТС считается частью декларации на товары. Как устроен сам бланк ДТ, разобрано в статье о декларации на товары.
Корректировка таможней и что делать при несогласии
Инспектор проверяет метод, состав и величину стоимости и документы под ними. Если бумаг мало или цена вызывает сомнения, приходит запрос с перечнем признаков, нужных документов и сроком. Ответ по запросу отдают одним комплектом.
Если проверка не уложилась в срок выпуска, груз выпускают под обеспечение разницы в платежах. Бумаги можно донести в течение 60 дней со дня регистрации ДТ. Подтвердили стоимость: обеспечение вернут. Нет: таможня сама изменит сведения в декларации и доначислит пошлину и НДС.
В ответе объясните, откуда цена, почему она ниже рыночной, какие были скидки, приложите переписку с продавцом и прайс-лист. С решением таможни можно спорить. Уведомление по итогам таможенной проверки обжалуют в уполномоченный орган в течение 30 рабочих дней со дня, следующего за днём вручения или в суд.
Связанные стороны
Связанными считаются, например, работодатель и работник, родственники, компании, где одна контролирует другую или обеими управляет третье лицо, а также случай, когда кто-то держит от 5 % голосующих акций обеих.
Сама по себе связь цену сделки не отменяет. Если таможня видит признаки влияния на цену, она сообщает о них. Вы показываете, что торгуете друг с другом на тех же условиях, что с посторонними, или что цена близка к цене таких же товаров для несвязанных покупателей. При связи сторон и первом методе нужна ДТС-1.
Скидки
Ценой сделки считается всё, что покупатель заплатил продавцу или третьему лицу в его пользу за эту партию. Поэтому скидка, записанная в контракте или инвойсе и видная по оплате, уменьшает стоимость. Устная договорённость без бумаг не считается.
Если ввозите часть большой закупки, её цену берут пропорционально количеству. Когда цена заметно ниже, чем у похожих поставок, таможня спросит причину. Условия скидки за объём или раннюю оплату лучше иметь на бумаге заранее.
Как это работает в PEGAS Logistics
Мы работаем с компаниями и ИП и сами подаём декларации на товары. Вопросы по стоимости своей партии задайте при расчёте перевозки. Пришлите в WhatsApp описание товара, инвойс или контракт, базис поставки и маршрут.
Ставка пошлины зависит от кода ТН ВЭД. Что входит в работу с таможней, описано на странице таможенного оформления.
Источники
- Таможенный кодекс ЕАЭС на adilet.zan.kz: методы оценки, добавки к цене, связанные лица, проверка документов до и после выпуска
- Кодекс РК о таможенном регулировании: стоимость в тенге и курс, консультации, право обжаловать решения, сроки жалобы
- Решение Коллегии ЕЭК № 160 от 16.10.2018: когда заполняют ДТС, формы ДТС-1 и ДТС-2
- Правка 2022 года к решению № 160: случай с лицензионными договорами
- Правка 2025 года к решению № 160: случай со страховкой, действует с апреля 2026 года
- Порядок заполнения ДТ, решение № 257: графы со стоимостью, курсом и методом
Частые вопросы
Не нашли ответ? Напишите в WhatsApp, ответим в рабочее время.
Задать вопросЧто такое таможенная стоимость товара?
Это стоимость партии в тенге, от которой таможня считает пошлину в процентах и налог на ввоз.
Что включает таможенная стоимость?
Цену по инвойсу и недостающие в ней расходы покупателя: перевозку, погрузку и страховку до въезда в союз, комиссии, упаковку, роялти.
Как рассчитать таможенную стоимость?
Сложите цену партии с недостающими расходами до границы союза, отнимите выделенные в документах расходы внутри союза и переведите итог в тенге по курсу дня регистрации ДТ.
Какие методы определения таможенной стоимости есть?
Их шесть: по цене сделки, по идентичным товарам, по однородным, вычитание, сложение и резервный. К следующему переходят, только если предыдущий применить нельзя.
Нужно ли всегда подавать декларацию таможенной стоимости?
Нет. Её заполняют в случаях из перечня ЕЭК: связь продавца и покупателя, лицензионные платежи, отложенная оценка, изменение стоимости, запрос таможни. В обычной поставке стоимость указывают в графах ДТ.
Что делать, если таможня повысила стоимость?
Ответить полным комплектом бумаг. Если нужно, выпустить груз под обеспечение и донести документы за 60 дней. С итоговым решением спорят жалобой или в суде.
