Таможенные платежи при импорте в Казахстан: пошлина, НДС, сбор и расчёт
Таможенные платежи при импорте в Казахстан из Китая, Турции или Европы состоят из четырёх частей: пошлина по общему тарифу ЕАЭС, налог на добавленную стоимость 16 %, акциз на алкоголь, табак и топливо и сбор за оформление, в 2026 году 25 950 ₸. Пошлину считают от таможенной стоимости с фрахтом до въезда в союз: для машины из Китая это граница у Хоргоса. Налог берут со стоимости вместе с пошлиной, акцизом и сбором. Все платежи вносят до выпуска груза.
- Таможенная стоимость
- 5 600 000 ₸
- Пошлина
- 560 000 ₸
- НДС на ввоз, 16 %
- 989 752 ₸
- Сбор за декларацию, 6 МРП
- 25 950 ₸
- Всего платежей на таможне
- 1 575 702 ₸
Оценка для ставки в процентах. У части товаров пошлина считается в евро за килограмм, штуку или литр, у части есть льготы и квоты: точную сумму даёт код ТН ВЭД и курс на день подачи декларации. Из России, Беларуси, Кыргызстана и Армении таможни нет, НДС платят в налоговую. МРП 2026 года: 4 325 ₸.
Из чего складывается сумма
Союзный кодекс называет четыре платежа импортёра.
| Платёж | Откуда ставка | База |
|---|---|---|
| Ввозная пошлина | Общий тариф пяти стран (ЕТТ) | Стоимость партии или её вес, объём, число штук |
| НДС | Казахстанский НК | Стоимость партии вместе с пошлиной, акцизом и сбором |
| Акциз | Тот же НК | Объём или количество товара: литры, штуки и другие единицы |
| Сбор | Правительство Казахстана | Твёрдая сумма в МРП с одного бланка |
Налоги и сборы каждая страна назначает сама, поэтому итог у соседей отличается.
Где платят: таможне или налоговой
Партия из Китая, Турции, Кореи, США или Евросоюза пересекает внешнюю границу ЕАЭС. На неё оформляют декларацию на товары (ДТ), и все платежи уходят через таможню. Ниже речь только о таком ввозе.
Товар из России, Беларуси, Кыргызстана и Армении идёт в Казахстан без таможни: пошлины, сбора и декларации нет. Покупатель перечисляет НДС 16 % в свою налоговую и сдаёт туда заявление о ввозе (ст. 530 НК) до 20 числа месяца после налогового периода. Про НДС на саму доставку читайте в статье о НДС при международной перевозке.
Таможенная стоимость
Союзный кодекс даёт шесть способов её найти, первым идёт цена сделки: сумма, которую покупатель заплатил продавцу или обязан заплатить, плюс расходы из статьи 40, не вошедшие в цену.
| Прибавляют | Можно не прибавлять, если сумма выделена и подтверждена |
|---|---|
| Фрахт до точки въезда в союз | Фрахт после въезда, внутри ЕАЭС |
| Погрузку и перевалку на этом отрезке | Монтаж и пусконаладку станков после ввоза |
| Страховку груза на том же отрезке | Налоги и пошлины, которые платят при ввозе |
| Комиссию агента продавца и брокера (комиссия вашего агента по закупке не идёт) | |
| Тару и упаковку | |
| Роялти и лицензионные платежи, если без них продажи нет |
Дорогу внутри союза убирают из базы, только если перевозчик выставил её отдельной строкой.
Точка въезда зависит от маршрута. Машина из КНР попадает в союз на казахстанском пункте пропуска, например Нур Жолы у Хоргоса, и в базу идёт китайская часть пути. Груз из Европы въезжает на западе Беларуси или России, дорога дальше до Алматы в стоимость не попадает. Для некоторых видов транспорта точку задаёт Евразийская экономическая комиссия.
Кто оплачивал путь до въезда, показывает базис поставки. При EXW и FCA фрахт платит покупатель, его докладывают к цене. При CPT, CIP и DAP доставка уже в цене, и союзную часть можно вычесть, если она расписана. Подробнее в статье про Инкотермс 2020.
Цена сделки не годится, если зависит от условий, которые нельзя выразить в деньгах, или на неё повлияла связь продавца с покупателем. Тогда идут по списку методов: сравнение с идентичным или похожим товаром, вычитание, сложение и резервный способ.
Пошлина по ЕТТ
Ставка зависит от десятизначного кода ТН ВЭД. Действующий тариф Совет ЕЭК принял в 2021 году решением № 80. Закон о таможне делит ставки на три вида.
| Вид | Как работает | Запись в тарифе |
|---|---|---|
| Адвалорная | Процент от стоимости партии | Число без единиц: «10» |
| Специфическая | Твёрдая сумма на килограмм, литр, штуку | Сумма в евро на единицу |
| Комбинированная | Процент и твёрдая сумма вместе | «15, но не менее 0,22 евро за 1 кг» |
Пример в последней строке настоящий, так в тарифе записано сливочное масло с кодом 0405 10 110 0. Считают оба варианта и платят больший. Ставку и курс евро берут на день регистрации ДТ.
Ставку ниже тарифной дают преференции по происхождению: нужны договор союза с этой страной о зоне свободной торговли и сертификат. Без верного кода цифры не посчитать, поэтому расчёт начинают с него. Как его подобрать, рассказано в статье о коде ТН ВЭД.
НДС при импорте: 16 %
С 1 января 2026 года в республике действует Налоговый кодекс № 214-VIII. Общая ставка в нём 16 % (п. 1 ст. 503), её берут и при ввозе. Лекарства и медицинские изделия из списка правительства облагают по пониженной ставке: в 2026 году 5 %, с 2027-го 10 %.
Состав базы описан в статье 466. К стоимости партии прибавляют все налоги и таможенные платежи при ввозе, кроме самого НДС: пошлину, сбор за декларацию и акциз, если он есть. Сбор входит в базу, так как союзный кодекс в статье 46 относит таможенные сборы к таможенным платежам. Специальную, антидемпинговую или компенсационную пошлину, когда она введена, добавляют туда же.
Плательщик НДС ставит уплаченную на границе сумму в зачёт по ДТ, но не больше внесённого в бюджет (ст. 480 НК).
Акциз
Акциз касается товаров из списка статьи 536 НК: спирта и алкоголя, табака и изделий с нагреваемым табаком, бензина и дизеля, энергетиков, легковых машин с мотором больше 3 000 кубиков и нескольких других позиций. Ставки заданы в основном твёрдой суммой на единицу. Акциз вносят в один день с остальными суммами, а за маркируемый товар до получения марок.
Таможенный сбор в 2026 году
Ставки сбора записаны в постановлении правительства № 171 в редакции 2023 года и выражены в МРП на 1 января. МРП на 2026 год в бюджетном законе равен 4 325 ₸.
- За обычную ДТ и за транзитную декларацию берут по 6 МРП, это 25 950 ₸.
- Посылки, экспресс-доставка и оформление по упрощённому заявлению или перечню идут без сбора.
- Решение о коде заранее обойдётся в 9 МРП, 38 925 ₸.
- Таможенный конвой стоит от 1 МРП на короткое плечо до 93 МРП на путь длиннее 2 000 км.
От сбора освобождены, к примеру, гуманитарные грузы и покупки на средства международных грантов.
Как посчитать таможенные платежи
При ставке в процентах хватает пяти действий. Калькулятор ниже на странице работает по этим формулам.
- Стоимость = цена по инвойсу + фрахт до въезда в ЕАЭС + страховка на этом отрезке.
- Пошлина = стоимость × ставка по коду.
- Сбор за ДТ = 6 МРП, в 2026 году 25 950 ₸.
- НДС = (стоимость + пошлина + акциз + сбор) × 16 %.
- Итого = пошлина + сбор + акциз + НДС.
Условный пример. Цифры выдуманы для наглядности, это не ставка реального товара и не наш тариф. ТОО покупает партию в Китае на условиях FCA. Инвойс в пересчёте на тенге 5 000 000, доставка до Хоргоса 600 000, без страховки, ставка по коду 10 %, акциза нет. Участок Хоргос-Алматы перевозчик выставил отдельно, в базу он не идёт.
| Шаг | Действие | Результат |
|---|---|---|
| Стоимость | 5 000 000 + 600 000 | 5 600 000 ₸ |
| Пошлина | 5 600 000 × 10 % | 560 000 ₸ |
| Сбор | 6 × 4 325 | 25 950 ₸ |
| База налога | 5 600 000 + 560 000 + 25 950 | 6 185 950 ₸ |
| НДС | 6 185 950 × 16 % | 989 752 ₸ |
| К оплате | 560 000 + 25 950 + 989 752 | 1 575 702 ₸ |
При специфической или комбинированной ставке сумму переводят в тенге по курсу на дату регистрации ДТ, остальные шаги те же.
Когда и как платить
Долг перед бюджетом появляется в момент регистрации ДТ, погасить его надо до выпуска (ст. 136 союзного кодекса). Пока деньги не дошли, партия стоит на складе временного хранения.
Платят в тенге через банк, на каждый вид платежа свой код бюджетной классификации. За импортёра может заплатить другой человек или компания, например таможенный представитель: в назначении платежа пишут название и БИН или ИИН того, за кого платят. Банк передаёт данные таможне через платёжный шлюз электронного правительства, бумажная квитанция не нужна.
Можно внести аванс на будущие партии без привязки к ДТ: пока он не израсходован, его можно вернуть. За просрочку набегает пеня.
Льготы и освобождения
- НДС на оборудование зачётом. По статье 508 НК плательщик НДС не перечисляет налог деньгами при ввозе оборудования, сельхозтехники, грузовиков, вагонов, самолётов и ряда других позиций из перечня Правительства. В перечень входит то, чего в Казахстане не выпускают. Пять лет такой товар нельзя продавать, иначе налог доначислят с пеней.
- Пошлина по инвестконтракту. Статья 287 Предпринимательского кодекса снимает пошлину с технологического оборудования и комплектующих на время контракта, максимум на 5 лет от его регистрации.
- Ввоз без НДС. Статья 479 НК называет гуманитарную помощь, гранты, участников «Астана Хаб» по их перечню, часть лекарств и другие случаи.
- Преференции по стране происхождения при сертификате.
Документы на льготу готовят до подачи ДТ, иначе платят по общим ставкам.
Частые ошибки
- Забыли про фрахт до въезда. Таможня доначислит пошлину и НДС с пеней.
- Внесли в стоимость дорогу по Казахстану. Если её не выделили в счёте, пошлину возьмут и с неё.
- Ошиблись с кодом ТН ВЭД. Меняется ставка, а следом все остальные суммы.
- Посчитали комбинированную ставку только в процентах. Платить надо большую сумму.
- Взяли НДС от голой стоимости. База налога больше: в неё входят пошлина и сбор.
- Подставили старые цифры: МРП прошлого года или ставку налога из прежнего кодекса.
Как это работает в PEGAS Logistics
Мы работаем с компаниями и ИП и сами подаём декларации. Платежи за вашу партию назовём при расчёте перевозки: нужны описание товара, код, если он есть, сумма инвойса и базис поставки. Так сумму вы узнаете заранее, а не в день выпуска.
Услугу описывает страница таможенного оформления. Партии из КНР разобраны на странице растаможки грузов из Китая. Как устроен бланк, читайте в статье о декларации на товары.
Источники
- Таможенный кодекс союза: оценка, виды платежей, льготы, срок уплаты
- ЕЭК о кодексе и поправках
- Общий тариф союза: пример с комбинированной ставкой для масла
- Казахстанский кодекс о таможне: виды ставок, сборы, аванс, банк и КБК
- Налоговый кодекс Казахстана: база и ставка НДС на ввоз, зачёт, оборудование, товары из союза, акциз
- Постановление о ставках сборов: суммы в МРП
- Бюджетный закон: МРП на 2026 год
- Предпринимательский кодекс: оборудование по инвестконтракту без пошлины
Частые вопросы
Не нашли ответ? Напишите в WhatsApp, ответим в рабочее время.
Задать вопросКакие таможенные платежи платят при импорте в Казахстан?
Партия не из союза платит пошлину, НДС 16 % и сбор за декларацию, а алкоголь, табак и топливо ещё и акциз.
Сколько составляет таможенный сбор в 2026 году?
Подача ДТ стоит 6 МРП, то есть 25 950 ₸. Решение о коде товара заранее обойдётся в 38 925 ₸.
Какой НДС при импорте из Китая в Казахстан?
Ставка 16 %. Налог считают от стоимости партии вместе с пошлиной, сбором и акцизом.
Как рассчитать таможенные платежи?
Сложите инвойс, фрахт и страховку до въезда в союз, это стоимость. Умножьте её на ставку по коду, получится пошлина. Сложите стоимость, пошлину, сбор и акциз и возьмите 16 %, это НДС. Итог: все четыре суммы вместе.
Входит ли доставка в таможенную стоимость?
Входит путь до въезда в ЕАЭС. Участок внутри союза не включают, если он выделен в счёте и подтверждён.
Нужно ли платить пошлину при ввозе из России?
Нет, между странами союза пошлины и сбора нет. Остаётся НДС 16 %, его перечисляют в налоговую с заявлением о ввозе.
Как платят НДС при ввозе оборудования?
Если модель есть в правительственном перечне и ввозится для своей работы, налог отражают зачётом, деньги на границе не перечисляют.
Когда нужно оплатить таможенные платежи?
Пошлину и налоги вносят между регистрацией ДТ и выпуском, сбор платят заранее или в момент подачи бланка.
